了解备选估价日期
当一个人死亡, 遗嘱执行人面临着一个重要的决定，这个决定可能会影响遗产及其继承人所欠的税款. 遗嘱执行人有权选择在死者去世之日对遗产进行估价, 或交替, 在死亡六个月纪念日，后者是, 恰当地说, 称为“替代估值日”.”1,2
选一个日期
这似乎是一个显而易见的决定和简单的选择，但事实并非如此. 这是为什么.
适用于持有大量股票的遗产, 如果遗嘱执行人认为股价会低于他去世时的水平，则使用替代估值日可能是一个适当的方法.
当继承人继承资产, 比如股票, 如果资产的价值高于原所有者收购时的价值，他们可能会在资产的成本基础上得到提高. 继承人的估值重置为所有者死亡之日的价值或替代估值日的价值-由遗嘱执行人选择.3
市场走势
让我们看一个假设的例子. 假设爸爸在几年前买了过时科技公司的股票，当时股价是每股10美元. 在他去世时，该股票价值35美元. 遗嘱执行人使用了替代估价日期, 六个月后, 由于市场波动, 股票价值28美元.
他的继承人, 朱莉, 是否会继承这一资产，并将其成本基础提高到28美元, 由遗产申报的价值. 现在，让我们假设朱莉在短时间后以每股35美元的价格出售股票.
如果遗产使用了死者去世当日的价值($35), 她可能不欠资本利得税, 因为她会以与成本基础相同的价格出售股票. 但由于她收到的股票具有较低的成本基础(28美元-替代估值日), 每股7美元的收益可能需要缴纳资本利得税.4
在这个例子中, 通过选择替代估值日期，遗产管理公司节省了资金, 但这位继承人面临着更低的成本基础，以及未来支付更高资本利得税的前景.
考虑 & 平衡
当执行者思考这个平衡行为时, 他们应该考虑遗产的相对现行税率，以及哪种方法可能导致最有效的转移, 税后净额, 致继承人.
请记住，本文中的信息不是税务或法律建议. 不得用于避免任何联邦税务处罚的目的. 有关您个人情况的具体信息，请咨询法律或税务专业人士.
1. 这篇文章假设死者有有效遗嘱，并指定了遗嘱执行人, 谁负责执行遗嘱的指示. 如果一个人死时没有留下遗嘱，这意味着有效的遗嘱没有被执行. 如果没有有效的遗嘱，一个人的财产将按照国家法律的规定分配给继承人.
2. 国税局.政府,2021
3. Investopedia.com, 2021
4. 这是一个假想的例子，仅用于说明目的. 它不代表任何特定的世界杯下注平台或世界杯下注平台组合.
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